Lavar venda vender opções de compra de ações

Lavar vendas e opções.
Atualizado em 1 de junho de 2007.
A regra de venda de lavagem pode ser aplicada a transações envolvendo opções de estoque.
As opções apresentam dois tipos diferentes de problemas em conexão com a regra de venda de lavagem. Primeiro, se você vender ações em uma perda, você pode transformar essa venda em uma venda de lavagem mediante negociação em opções. E, em segundo lugar, as perdas das próprias opções podem ser vendas de lavagem.
Comprando Opções de Chamada.
Se você vender ações em uma perda, você terá uma venda de lavagem (e não será capaz de deduzir a perda) se você comprar ações substancialmente idênticas no período de venda de lavagem de 61 dias, consistindo no dia da venda, 30 dias antes da venda e 30 dias após a venda. Você também terá uma venda de lavagem se, dentro do período de venda de lavagem, você entrar em um contrato ou opção para comprar ações substancialmente idênticas.
Exemplo: em 31 de março você vende 100 ações da XYZ com uma perda. No dia 10 de abril você compra uma opção de compra no estoque XYZ. (Uma opção de compra oferece o direito de comprar 100 ações.) A venda em 31 de março é uma venda de lavagem.
Não importa se a opção de compra está no dinheiro. Esta é uma regra automática. Se você comprar uma opção de compra neste período, você terá uma venda de lavagem. E isso é verdade mesmo se você nunca exerce a opção e adquire o estoque.
Opções de venda de venda.
Você também pode transformar uma venda de estoque em uma venda de lavagem vendendo opções de venda. Esta regra não é automática. Aplica-se apenas se a opção de colocação estiver no fundo do dinheiro - e não há um padrão preciso para quando uma opção de venda é suficientemente profunda no dinheiro para que a regra se aplique. A regra se aplica se aparecer, no momento em que você vende a opção de venda, que não existe uma probabilidade substancial de que expirará sem exercicio. Nessa circunstância, vender a opção de venda pode ser aproximadamente equivalente à compra do estoque.
Exemplo: em 31 de março você vende 100 ações da XYZ com uma perda. Em 10 de abril, você vende uma opção de venda, dando ao titular o direito de vender-lhe 100 ações da XYZ a um preço substancialmente maior do que o preço de mercado atual do estoque. A venda em 31 de março é uma venda de lavagem.
Como vendedor de uma opção de venda que é profunda no dinheiro, você participa do movimento ascendente e descendente do preço das ações, a menos que o preço se mova mais alto do que o preço da opção. Se o preço da opção for alto o suficiente, as chances de isso acontecer são pequenas, e você simplesmente encontrou uma maneira diferente de continuar seu investimento no estoque.
Perdas nas opções.
O Congresso alterou a regra de venda de lavagem em 1988 para que ela se aplique diretamente a contratos ou opções para comprar ou vender ações ou títulos. Isso significa que você pode ter uma venda de lavagem quando você fechar uma posição de opção em uma perda, se você estabelecer uma posição de substituição dentro do período de venda de lavagem. O Tesouro ainda não emitiu regulamentos sob esta regra, e uma série de perguntas permanecem sem resposta. O primeiro é a questão de saber quando uma opção é substancialmente idêntica a outra opção.
Até que o Tesouro decida emitir regulamentos ou outras orientações, nem eu nem ninguém podem dizer exatamente como a regra de venda de lavagem se aplica a perdas em opções. Mas há uma boa regra que deve dizer quando você está seguro e quando está no gelo fino. Se as posições que você adquiriu dentro do período de venda de lavagem permitem que você participe das mesmas mudanças de mercado de cima e de baixo como posição que produziu a perda, há uma chance de o IRS dizer que você tem uma venda de lavagem. Se não for esse o caso, você deve estar seguro.
Suponha que você tenha vendido uma opção de compra em uma perda. A compra de outra opção de compra no mesmo estoque dentro do período de venda de lavagem pode ser vista como uma venda de lavagem, mesmo que a nova opção de compra tenha uma expiração diferente ou um preço de exercício diferente. O IRS pode afirmar que você tem uma venda de lavagem se você comprar ações XYZ, especialmente se a chamada estava no dinheiro quando você vendeu. Da mesma forma, você também pode ter uma venda de lavagem se você escrever uma opção de venda profunda no período de lavagem.
Em contrapartida, você não deve ter uma venda de lavagem se vender uma opção de compra com perda e também escrever uma opção de venda que esteja no dinheiro ou fora do dinheiro. A opção de chamada longa e a opção de colocação curta são posições de alta, mas a opção de colocação curta não permite que você participe da vantagem.
Essas observações são simplesmente minha interpretação e não refletirão necessariamente a interpretação do IRS ou do Tesouro. Além disso, outros profissionais de impostos podem ter uma opinião diferente sobre essa questão. Infelizmente, não há nenhum sinal de que a orientação oficial sobre essas questões será próxima no futuro próximo.

Regra de lavagem-venda.
O que é a 'Regra de lavagem'
Uma regra do Serviço de Receita Federal (IRS) que proíbe um contribuinte de reivindicar uma perda na venda ou comércio de uma garantia em uma venda de lavagem. A regra define uma venda de lavagem como aquela que ocorre quando um indivíduo vende ou comercializa uma garantia em uma perda, e dentro de 30 dias antes ou depois desta venda, compra um estoque ou segurança "substancialmente idêntico", ou adquire um contrato ou opção para fazer assim. Uma venda de lavagem também resulta se um indivíduo vende uma garantia, e o cônjuge ou uma empresa controlada pelo indivíduo adquira uma garantia substancialmente equivalente.
BREAKING Down 'Wash-Sale Rule'
As ações ou valores mobiliários de uma empresa geralmente não são considerados substancialmente idênticos pelo IRS para os de outro. Além disso, os títulos e ações preferenciais de uma empresa também não são normalmente considerados substancialmente idênticos ao estoque comum da empresa. No entanto, pode haver circunstâncias em que o estoque preferido, por exemplo, pode ser considerado substancialmente idêntico ao estoque comum. Este seria o caso se as ações preferenciais fossem conversíveis em ações ordinárias sem restrições, possuíam os mesmos direitos de voto que as ações ordinárias e negociam a um preço próximo ao índice de conversão.

Respostas rápidas.
Uma venda de lavagem ocorre quando você vende ou troca títulos em uma perda e no prazo de 30 dias antes ou depois da venda você:
Compre valores substancialmente idênticos,
Adquirir títulos substancialmente idênticos em um comércio totalmente tributável, ou.
Adquirir um contrato ou opção para comprar títulos substancialmente idênticos.
As regras do Internal Revenue Service proíbem que você deduza as perdas relacionadas às vendas de lavagem. Para obter mais informações sobre vendas de lavagem, leia a publicação 500 do IRS, receitas e despesas de investimento (incluindo ganhos e perdas de capital).

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Lavar venda vender opções de compra de ações
Exemplo de venda de lavagem:
Um investidor compra 100 ações da Nutrisystems (NTRI) em 8/14 / 20Y1 e 100 ações em 9/24 / 20Y1 para um total de 200 ações.
Em 1/22 / 20Y2, o investidor compra mais 100 ações, em 2/15 / 20Y2 ele vende 200 ações e depois compra mais 100 em 2/19 / 20Y2.
Este exemplo é parcialmente retirado de negociações reais ao usar uma estratégia de investimento em chamadas cobertas. Ignoraremos o efeito das chamadas cobertas para este exemplo. Aqui estão as ramificações de impostos resultantes:
Se você quiser evitar as regras de venda de lavagem, particularmente quando opções de negociação, você precisa saber qual é uma segurança substancialmente idêntica e se ela se aplica à venda de perda.
O termo "substancialmente idêntico" não está definido no Código ou Regulamento da Receita Federal.
Obviamente, vender 100 partes da Apple com uma perda e substituí-la por 100 partes da Apple dentro da janela de 61 dias (30 dias antes e 30 dias depois) é uma venda de lavagem.
O mesmo é válido para as opções. Se você vende uma Apple Jan 2018 550 Call em uma perda, então recompra essa mesma opção dentro do prazo restrito - seria aplicável para colocar também - você teria uma venda de lavagem.
Mas e quanto ao mix de ações e opções, ou opções com ataques e expirações diferentes, ou substituição de estoque por uma ETF?
Estas são apenas algumas das possíveis armadilhas, mas clique aqui para examinar isso ainda mais.
Nota: A perda não foi para sempre. Quando o investidor / comerciante não detém mais esse título por mais de 30 dias, a perda suspensa pode ser usada contra outros ganhos ou deduzidos de receita ordinária de acordo com as regras de perda de capital.
Wash Sales é definitivamente o inimigo do comerciante / investidor por isso é discutido extensivamente neste site.